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Georgia confirma que Bitcoin es una moneda, eximiéndola del IVA

Georgia confirma que Bitcoin es una moneda, eximiéndola del IVA

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Los comerciantes de criptomonedas, tanto empresas como particulares, no deberán pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al Gobierno de Tbilisi, en Giorgia, según un proyecto de ley recientemente adoptado, destinado a regular la tributación de las entidades que comercian con divisas digitales.

La ley fue firmada recientemente por el ministro de Finanzas del país europeo, Nodar Khaduri, y entró en vigor a finales de junio.

El documento proporciona una definición legal para el dinero digital descentralizado.

«Las criptomonedas son activos digitales que se intercambian electrónicamente y se basan en una red descentralizada. Su intercambio no requiere un intermediario confiable y se gestionan utilizando tecnología de contabilidad distribuida», expresa.

De ahora en adelante, los residentes de la república del sur del Cáucaso que intercambien criptomonedas a la moneda fiduciaria local, o extranjeras, no estarán obligados a pagar el impuesto al valor agregado. Además, los ciudadanos privados que realicen dichas transacciones también se salvarán del impuesto a la renta.

Khaduri destacó que la moneda nacional, el lari georgiano, seguirá siendo la única divisa de curso legal en el país y no se permitirá el uso de criptomonedas para pagos, pero eso también es válido para cualquier moneda extranjera.

Las empresas mineras tendrán que pagar IVA, a menos que estén registradas en el extranjero. Georgia, que ofrece energía eléctrica abundante y barata generada por sus numerosas centrales hidroeléctricas, se ha convertido en un punto de acceso regional para la minería en los últimos años.

Ahora, es probable que muchas compañías de la industria trasladen su sede oficial a zonas marinas mientras mantienen sus operaciones en el Cáucaso.

Europa considera Bitcoin una moneda para fines de IVA

Hasta ahora, los países europeos han estado tratando de regular las criptomonedas casi de manera descentralizada.

Bitcoin a menudo es tratado de manera diferente por las autoridades fiscales en varios Estados miembros de la Unión Europea y en otras partes del continente.

Alemania, por ejemplo, considera que la compra de activos digitales es una inversión, pero el impuesto sobre las ganancias de capital se debe solo si las monedas se mantienen por menos de un año.

Para muchos propósitos prácticos, Reino Unido trata a las criptodivisas como monedas extranjeras. Se espera que los residentes de la Suiza amiga de Bitcoin paguen el impuesto a las ganancias, sobre sus tenencias digitales en efectivo.

Estonia aplica el impuesto a las ganancias de capital sobre el beneficio de las inversiones criptográficas, mientras que Eslovenia no grava las ganancias de los comerciantes de criptomonedas individuales.

En general, las compras y ventas de criptomonedas no están sujetas a impuestos del IVA en Europa, que es el lugar de nacimiento del impuesto al valor agregado.

Los reguladores financieros y los servicios de ingresos en la mayoría de los países, a menudo se refieren a una decisión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJCE) que dictaminó en 2015 que los servicios para el intercambio de Bitcoin, con cualquier moneda fiat tradicional, están exentos del IVA.

A pesar de la ausencia de un enfoque europeo común hacia las criptomonedas en términos de impuestos del IVA, el Comité de IVA de la Comisión Europea ha discutido el tema en varias ocasiones.

El organismo asesor, que proporciona aclaraciones sobre la Directiva sobre el IVA de la UE, revisó diferentes propuestas sobre el tratamiento de los activos digitales a efectos del IVA. Estas propuestas incluyen la clasificación de Bitcoin como moneda, dinero electrónico, instrumento negociable, seguridad o producto digital.

Desde la decisión del TJCE, el caso para aceptar BTC como moneda ha ido ganando terreno a la luz de las regulaciones de IVA aplicables.

En esencia, el tribunal decidió que el intercambio entre moneda virtual y tradicional constituye el suministro de servicios que están exentos del IVA, en virtud del artículo 135 (1) (e), de la Directiva del IVA.

El IVA es la fuente de ingresos de muchos gobiernos

El impuesto al valor agregado, es un impuesto indirecto ampliamente implementado basado en el aumento en el valor de un producto o servicio, hasta que llega al mercado.

Es recolectada por los minoristas de los usuarios finales y, en la mayoría de los casos, en la jurisdicción donde se consumen estos productos y servicios. Por lo general, es una tarifa fija que se cobra sobre el valor final de los bienes vendidos o los servicios prestados.

El IVA es una fuente de ingresos importante para muchos gobiernos de todo el mundo. Más de 160 naciones emplean el impuesto y en ciertos países, como Francia, representa alrededor de la mitad de los ingresos del presupuesto estatal.

Generlamente, se considera más justo que el impuesto a las ventas utilizado en los EE.UU., por ejemplo, que potencialmente se puede cobrar a sí mismo, según se aplique en cada etapa de producción y distribución.

Envolver la cabeza en torno a las extensas regulaciones sobre el IVA puede ser una tarea difícil para muchas empresas y los de la industria de la criptografía no son una excepción.

Pero las empresas deben hacerlo, ya que cuando están registradas según las leyes de IVA, tienen derecho a solicitar un crédito fiscal por los montos de IVA pagados sobre el valor de los materiales y servicios utilizados durante la producción. El mecanismo presenta una oportunidad para recuperar algo de dinero del gobierno.

Los criptoservicios son un desafío para las normas de IVA

La decisión del TJCE llevó a la emisión de interpretaciones adicionales por parte del Comité del IVA que no tienen ningún efecto legal que, sin embargo, pueden ser utilizadas como referencia por las autoridades nacionales que tratan asuntos relacionados con el tratamiento del IVA de las criptomonedas.

Uno de ellos sugiere que no se debe cobrar IVA sobre el valor de las monedas digitales, cuando se utilizan como medio de pago.

No obstante, el IVA se debe al valor de los bienes y servicios comprados con la criptomoneda. Su suministro debe tratarse de la misma manera que los suministros imponibles de bienes y servicios pagados con monedas fiduciarias.

El monto imponible en tales transacciones debe ser el que recibe el proveedor. Y si está denominado en criptomoneda, el impuesto debe pagarse sobre el equivalente expresado en la moneda nacional del respectivo estado miembro de la UE en el momento de la transacción.

Aunque estas sugerencias, detalladas en un artículo publicado recientemente por PWC Cyprus, brindan muchas respuestas relacionadas con el tratamiento del IVA de las transacciones criptográficas, las preguntas importantes permanecen sin respuesta.

Y estos son realmente muy difíciles de responder. Por ejemplo, ¿cómo define el tipo de cambio adecuado cuando informa el valor de una transacción criptográfica en dinero fiduciario?

De acuerdo con la Directiva del IVA, si el bitcoin se considera una moneda extranjera que podría ser la última tasa registrada en «el mercado cambiario más representativo» del estado miembro o el último tipo de cambio oficial publicado por el Banco Central Europeo (BCE). El Comité del IVA también ofrece una tercera opción: «el valor de mercado abierto de la moneda virtual, determinado bajo la responsabilidad del contribuyente».

Ninguna de estas alternativas, sin embargo, son directamente aplicables a las criptomonedas sin más preguntas. En primer lugar, no hay un banco central que publique un precio spot diario para bitcoins. Segundo, los criptos a menudo se intercambian en una plataforma global que puede no ser necesariamente la más representativa para un país en particular. Y tercero, ¿cómo determina el “valor de mercado abierto” abstracto de un activo digital volátil sin venderlo?

Otros aspectos de la tributación del IVA en el caso de las transacciones de criptomoneda que el Comité del IVA ha intentado aclarar incluyen la provisión de servicios de billetera y cambio, así como la verificación de las transacciones de criptografía a través de la minería.

Por ejemplo, los servicios gratuitos de billetera están exentos de impuestos, pero el organismo asesor cree que cuando los proveedores cobran tarifas, deberían estar dentro del alcance del IVA, al igual que los servicios Swift ofrecidos por los bancos tradicionales.

En cuanto a los servicios de cambio, están exentos del IVA cuando el proveedor compra y vende las monedas como propietario principal. Pero cuando una plataforma actúa como un intermediario entre compradores y vendedores y cobra una tarifa por su acceso a su mercado virtual, estos servicios están sujetos al IVA.

Las cosas son mucho más complicadas con la minería criptográfica. Por un lado, hasta que los mineros sean recompensados ​​con monedas recién acuñadas, las tarifas de transacción en principio se pagan voluntariamente.

Eso significa que todavía están fuera del alcance del IVA. Por otro lado, las tarifas se pagan en la mayoría de los casos, ya que las billeteras suelen tenerlas como una opción predeterminada y los usuarios no están dispuestos a esperar demasiado tiempo para que se procese su transacción.

Actualmente, el Comité de IVA de la Comisión Europea apoya la opinión de que la minería es una «actividad esencial para la transferencia real de fondos», que está estrechamente relacionada con el suministro de monedas digitales y no es un servicio de apoyo. Por lo tanto, las tarifas de transacciones criptográficas no deben estar sujetas al IVA.


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Descargo de Responsabilidad: Este comunicado de prensa es sólo para fines informativos, la información no constituye consejo de inversión o una oferta para invertir. Las opiniones expresadas en este artículo son las del autor y no representan necesariamente los puntos de vista de CriptomonedaseICO, y no deben ser atribuidas a, CriptomonedaseICO.


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